根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預(yù)算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2016年，樂昌市審計局在市委、市政府和韶關(guān)市審計局的領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞項目攻堅、城市提升、縣域發(fā)展的目標(biāo)，強(qiáng)化精準(zhǔn)扶貧、保障性安居工程、醫(yī)療衛(wèi)生等重點民生工作，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展，實施各類審計及審計調(diào)查項目17個，提出審計建議34條，積極參加和配合上級審計機(jī)關(guān)完成全國2015-2016年醫(yī)保審計、韶關(guān)市鄉(xiāng)鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任異地同步審計、韶關(guān)市水污染防治資金審計調(diào)查等各項審計任務(wù)，強(qiáng)化審計機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，較好地發(fā)揮了審計監(jiān)督和保障作用。

    審計結(jié)果表明，各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行第十五屆人大第一次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，2016年縣級財政預(yù)算執(zhí)行良好，財政收支管理總體規(guī)范。市級一般公共預(yù)算總收入322,291萬元，總支出291,294萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)30,997萬元；政府性基金預(yù)算總收入45,991萬元，總支出32,421萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)13,570萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算總收入1,099萬元，總支出1,099萬元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余為零；社?；痤A(yù)算總收入96,210.62萬元，總支出89,851.65萬元，年終滾存結(jié)余44,522.52萬元。

2016年全市爭取上級轉(zhuǎn)移支付資金17.13億元，占財政總收入的53.15%，是一般公共預(yù)算收入的3.23倍，上級補(bǔ)助收入仍是樂昌市財政收入的重要來源,對樂昌市的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定發(fā)揮了重要的作用。2016年，樂昌市地方財政收入持續(xù)下滑，一般公共預(yù)算收入繼2015年后連續(xù)兩年下降，保民生和重點項目等支出不斷加大，保障標(biāo)準(zhǔn)不斷提高，財政收支矛盾仍然突出。

    對上年度審計工作報告反映的問題，有關(guān)單位和部門按照審計整改工作的部署和要求，認(rèn)真組織整改。截至2017年4月底，按照審計要求已上繳、追回或歸還各級財政資金424.72萬元，撥付滯留和閑置資金19,451萬元。

    一、財政管理審計情況

    組織對財政2016年度縣級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計。審計結(jié)果表明，2016年樂昌市財政工作在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大、政協(xié)的監(jiān)督支持下，按照樂昌市人民代表大會通過的2016年一般公共預(yù)算收支和政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算，積極組織財政收入，狠抓增收節(jié)支，實現(xiàn)了財政收支平衡，略有結(jié)余的目標(biāo)。積極清理盤活存量資金，收回2015年及以前年度存量資金20,206.03萬元。2016年一般公共預(yù)算收入53,010萬元，完成預(yù)算的101.60%，占財政總收入的16.45%，比上年同期減少6,718萬元，減幅11.25%，其中：稅收收入36,224萬元，與上年同期增加582萬元，增幅1.63%，占一般公共預(yù)算收入的68.33%；非稅收入16,786萬元，比上年同期減少7,300萬元，減幅30.31%,占一般公共預(yù)算收入的31.67%。一般公共預(yù)算支出271,326萬元，完成預(yù)算的103.75%，比上年同期增長15.11%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

    截止2016年末樂昌市財政局歷年未安排使用的省市級補(bǔ)助資金（含?？睢⒒穑┖嫌?3,067.65萬元，造成結(jié)余較大，其中：2016年度資金31,633.29萬元、2015年度9,055.84萬元、2014年度1,951.05萬元、2013年度427.47萬元。

    財政部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題積極予以整改，除結(jié)轉(zhuǎn)資金外確定不使用的資金已報批擬收回本級財政統(tǒng)籌安排。

    樂昌市公共資產(chǎn)管理中心存在部分租戶拖欠國有資產(chǎn)占用費。審計組抽查了6份國有資產(chǎn)租賃合同。發(fā)現(xiàn)截止2016年12月末4戶租戶累計拖欠租金合計569.74萬元（其中2016年當(dāng)年拖欠279.85萬元）。 

對上述欠繳租金問題，樂昌市公共資產(chǎn)管理中心多次派人催繳，現(xiàn)擬依法依規(guī)追償欠繳租金。

    2016年末樂昌市財政局預(yù)算內(nèi)賬反映暫付款余額中有25戶合計10,384.38萬元、財政專戶管理資金賬暫付款余額17戶合計770.80萬元、樂昌市公共資產(chǎn)管理中心賬其他應(yīng)收款余額中有31戶合計14,855.51萬元均為三年以上長期掛賬額。財政專戶管理資金賬暫存款余額中有7戶合計17.35萬元為三年以上長期掛賬額。上述往來款項主要是借給單位或企業(yè)作周轉(zhuǎn)金、預(yù)付工程款、上級預(yù)付補(bǔ)助收入等。

對長期掛賬的應(yīng)收款，財政部門歷年來也在清理，也向借款單位發(fā)出過催款通知書，要求歸還借款。

    二、部門預(yù)算執(zhí)行審計情況

    2016年度對7個預(yù)算單位進(jìn)行了部門預(yù)算執(zhí)行情況審計，涉及資金總額22,336.25萬元。審計結(jié)果表明，這些部門預(yù)算執(zhí)行總體較好，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

    （一）2016年審計項目中有1個單位存在租金收入未繳納稅金問題。該單位已于2016年進(jìn)行了整改，補(bǔ)繳了稅款3.96萬元。

    三、重大政策措施跟蹤審計情況

    對全市2016年落實國家和省市重大政策措施情況進(jìn)行了跟蹤審計。2016年共投入10人次，工作量93人/日，重點關(guān)注了財政存量資金清理盤活情況，精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧重大政策落實情況，供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革去產(chǎn)能、去庫存、降成本工作進(jìn)展情況以及保障性住房等重大項目推進(jìn)情況，抽查了6個相關(guān)單位。

審計結(jié)果表明，我市各相關(guān)部門認(rèn)真落實國家和省市有關(guān)重大政策措施，并取得了較好的成效。審計提出了進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，加快財政支出進(jìn)度的建議。

    四、重點民生項目和專項資金審計情況

    重點關(guān)注了樂昌市扶貧開發(fā)工作機(jī)制制定、執(zhí)行情況和政策支撐情況，抽查了5個相關(guān)單位，對3個鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉及19個自然村43戶建檔立卡貧困戶進(jìn)行了入戶調(diào)查。

    審計結(jié)果表明，我市高度重視精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作，制定了《樂昌市新時期精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧三年攻堅的實施意見》、《樂昌市新時期相對貧困村定點扶貧工作方案》、《樂昌市新時期分散貧困人口精準(zhǔn)脫貧攻堅工作方案》等政策措施，建立了干部聯(lián)系幫扶制度、駐鎮(zhèn)（街道）工作組管理辦法等精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧工作機(jī)制，始終貫徹落實中央、省、韶決策部署，把脫貧攻堅作為最大的政治任務(wù)和民生工程來抓，創(chuàng)新工作思路，強(qiáng)化工作舉措，狠抓制度落實，精準(zhǔn)扶貧、精準(zhǔn)脫貧工作基本有序推進(jìn)。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

    1、精準(zhǔn)扶貧政策制定及執(zhí)行方面存在的問題

    （1）民政低保對象與納入扶貧對象的低保戶數(shù)存在差異。

    （2）貧困戶子女就讀資助惠民政策資金缺口大。

    根據(jù)審計結(jié)果，市扶貧、民政部門進(jìn)一步加強(qiáng)了聯(lián)系，落實部門數(shù)據(jù)定期對接機(jī)制；教育部門重新核查建檔立卡貧困戶就讀人數(shù)，報教育廳、財政廳重新核算資金。

    2、貧困對象識別及幫扶項目、措施方面存在的問題

    通過對建檔立卡貧困戶數(shù)據(jù)與財政供養(yǎng)人員數(shù)據(jù)、工商登記數(shù)據(jù)、車輛登記數(shù)據(jù)、房產(chǎn)登記數(shù)據(jù)等進(jìn)行對比篩查及核查后發(fā)現(xiàn)存在不符合條件的農(nóng)戶納入幫扶對象。

    根據(jù)審計結(jié)果，市扶貧辦、各鎮(zhèn)（街道）、各駐鎮(zhèn)（村）工作組立即啟動了核查比對程序，對存疑對象逐戶登門核查，進(jìn)一步強(qiáng)化精準(zhǔn)識別進(jìn)行全覆蓋再篩查，截止2017年2月對不符合條件納入幫扶對象的農(nóng)戶進(jìn)行了清退。

    重點調(diào)查了樂昌市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局等6個有關(guān)部門、韶關(guān)市住房公積金管理中心樂昌市辦事處等經(jīng)辦管理機(jī)構(gòu)，并對2個保障性安居工程項目的開工情況、1個項目的基本建成情況進(jìn)行了重點檢查；對2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)5個村委會共20戶農(nóng)村危房改造對象進(jìn)行了入戶調(diào)查。

    審計結(jié)果表明，我市認(rèn)真貫徹落實中央、省委省政府各項政策要求，出臺了原坪石礦棚戶區(qū)改造項目安置方案及貨幣安置購房補(bǔ)貼實施方案，采取多項有效措施，積極推進(jìn)棚戶區(qū)和農(nóng)村危房改造等各項保障性安居工程建設(shè)，不斷改善困難群眾居住條件，推進(jìn)住房保障貨幣化和政府購買棚改服務(wù)，加大配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)力度，合理布局、完善基礎(chǔ)設(shè)施，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會和諧發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

    1、保障性安居工程建設(shè)管理方面問題：存在工程規(guī)劃許可證等部分基本建設(shè)審批手續(xù)未取得的情況下提前開工建設(shè)；保障房部分室外供水安裝工程未依法實施招投標(biāo)，水電未接通影響交付使用。

    2、2015年目標(biāo)任務(wù)完成方面的問題：2015年目標(biāo)責(zé)任書開工任務(wù)未完成。

    3、保障性安居工程規(guī)劃監(jiān)督管理方面存在的問題：2015年城市棚戶區(qū)改造調(diào)查摸底工作不夠細(xì)致、底數(shù)不清。

    根據(jù)審計結(jié)果報告，樂昌市住房和城鄉(xiāng)規(guī)劃建設(shè)局已督促房地產(chǎn)開發(fā)有限公司完善了相關(guān)手續(xù)，房地產(chǎn)管理局與財政等部門溝通已落實好保障房室外水、電安裝建設(shè)資金，現(xiàn)正進(jìn)行招標(biāo)。

    審計調(diào)查了市直行政機(jī)關(guān)、參公管理單位車改情況，我市車改分步實施，按先市直行政機(jī)關(guān)、參公管理單位后各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的順序，分級分類進(jìn)行車改。

    審計調(diào)查結(jié)果表明，我市市直行政機(jī)關(guān)、參公管理單位車改工作已基本完成，各參改單位保留公務(wù)用車數(shù)量、車改交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)核定等符合《樂昌市全面推進(jìn)公務(wù)用車制度改革總體方案》和《樂昌市市直機(jī)關(guān)公務(wù)用車制度改革實施方案》要求，對改革后公務(wù)用車的管理和使用情況進(jìn)行了紀(jì)律要求，但仍未完全建立跨部門公務(wù)用車服務(wù)平臺，實行統(tǒng)一管理、集中使用。

    對本報告反映的具體審計情況，樂昌市審計局已依法征求了被審計單位意見，出具審計報告，下達(dá)審計決定；對違反財經(jīng)法規(guī)的問題，已作出處理處罰意見；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，建議有關(guān)部門單位建章立制，切實加強(qiáng)內(nèi)部管理。下一步，樂昌市審計局將按照市政府的要求督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，全面整改情況將按規(guī)定向市人大常委會專題報告。

    五、加強(qiáng)財政管理等的意見建議

    （一）進(jìn)一步加強(qiáng)財政資金管理，盤活財政存量資金，加快財政支出進(jìn)度，提高財政資金的管理效能和使用效益。

    （二）從嚴(yán)執(zhí)行預(yù)算法規(guī)，強(qiáng)化預(yù)算管理工作，保證各項非稅收入及時上繳財政。

    （三）加強(qiáng)往來款項的管理，對長期掛賬的各項應(yīng)收、應(yīng)付款項應(yīng)及時催收、清理并辦理結(jié)算，防止國有資產(chǎn)流失。

    （四）提高部門預(yù)算管理的規(guī)范性和有效性，建立健全各項管理制度。

    （五）加強(qiáng)保障性安居工程等民生項目的監(jiān)督管理，認(rèn)真貫徹執(zhí)行扶貧對象精準(zhǔn)、項目安排精準(zhǔn)、資金使用精準(zhǔn)、措施到戶精準(zhǔn)、因村派人精準(zhǔn)、脫貧成效精準(zhǔn)；加快扶貧資金流轉(zhuǎn)，保障脫貧攻堅“八項工程”落實到位。