根據(jù)審計(jì)法規(guī)定和市委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排，市審計(jì)局組織對(duì)2023年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全市各部門各單位堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入學(xué)習(xí)貫徹黨的二十大精神和習(xí)近平總書記視察廣東重要講話、重要指示精神，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，嚴(yán)格執(zhí)行市十六屆人大三次會(huì)議有關(guān)決議，全面貫徹新發(fā)展理念，加強(qiáng)資金資源統(tǒng)籌，強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域投入保障，兜牢兜實(shí)“三保”底線，切實(shí)保障和改善民生，堅(jiān)定不移地推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。

　　——經(jīng)濟(jì)運(yùn)行總體平穩(wěn)。全市緊緊圍繞目標(biāo)任務(wù)，深挖增收潛力，2023年一般公共預(yù)算總收入46.21億元，同比增長(zhǎng)5.20%，其中一般公共預(yù)算收入9.80億元，同比增長(zhǎng)15.43%，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金32.68億元，同比增長(zhǎng)5.19%。一般公共預(yù)算總支出42.02億元，同比增長(zhǎng)1.45%，其中一般公共預(yù)算支出39.13億元，同比下降1.66%。

　　——堅(jiān)持保障和改善民生。全市民生支出33.77億元，占一般公共預(yù)算支出的86.31%。統(tǒng)籌安排各類資金，投入18.95億元全力支持“百千萬(wàn)工程”重點(diǎn)工作落地見效，投入8.81億元大力推進(jìn)教育文化事業(yè)發(fā)展，投入4.75億元大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。

　　——堅(jiān)持落實(shí)積極財(cái)政政策。全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策，新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)合計(jì)1.36億元，落實(shí)助企優(yōu)惠政策，加大對(duì)中小企業(yè)的信貸支持力度，制定實(shí)施財(cái)稅分享機(jī)制促進(jìn)鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展激勵(lì)辦法，兌現(xiàn)2023年鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展資金0.2億元，管好用好新增專項(xiàng)債券，有力支持重大項(xiàng)目建設(shè)，加快債券項(xiàng)目推進(jìn)和資金支出使用，帶動(dòng)擴(kuò)大有效投資。

　　——審計(jì)整改總體格局初步成型，審計(jì)工作“下半篇文章”成效總體顯著。積極創(chuàng)新整改方式方法，進(jìn)一步完善審計(jì)整改清單，堅(jiān)持邊審計(jì)、邊建議、邊督促整改，注重與紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、人大監(jiān)督等貫通協(xié)同，推動(dòng)形成合力，建立全面整改、專項(xiàng)整改、重點(diǎn)督辦相結(jié)合的審計(jì)整改總體格局。相關(guān)部門單位認(rèn)真落實(shí)整改責(zé)任，精準(zhǔn)施策、分類整改，成效顯著。截至2024年6月底，上一年度審計(jì)查出的200個(gè)問(wèn)題，已完成整改178個(gè)，整改到位率89%，完善制度21項(xiàng)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　審計(jì)了縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。2023年一般公共預(yù)算總收入46.21億元、總支出42.02億元；政府性基金預(yù)算總收入14.12億元、總支出12.95億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入0.04億元、總支出0.04億元；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入4.08億元、總支出3.82億元。審計(jì)結(jié)果表明，全市各有關(guān)單位緊緊圍繞市委、市政府決策部署，不斷深化預(yù)算管理改革，保持財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行，縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　　（一）政府性基金預(yù)算編制不精準(zhǔn)。土地出讓價(jià)款收入年初預(yù)算4.58億元，實(shí)際收入0.74億元，執(zhí)行率16.16%。

　?。ǘ┴?cái)政收入管理不規(guī)范。財(cái)政專戶非稅收入未及時(shí)繳庫(kù)5,608.44萬(wàn)元；3個(gè)單位應(yīng)繳未繳非稅收入38.67萬(wàn)元；1個(gè)單位應(yīng)收未收非稅收入71.44萬(wàn)元。

　　（三）財(cái)政資金未充分發(fā)揮效益。抽查發(fā)現(xiàn)，1個(gè)鎮(zhèn)“進(jìn)出平衡”耕地項(xiàng)目后期管護(hù)不到位，部分耕地長(zhǎng)滿雜草；1個(gè)鎮(zhèn)農(nóng)村生活污水處理終端選址不合理，造成污水處理終端被水淹沒，無(wú)法使用；2個(gè)鎮(zhèn)農(nóng)村生活污水處理項(xiàng)目管護(hù)不到位，長(zhǎng)滿雜草，被占用種菜，農(nóng)戶家接小方井污水管被鋸斷。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　結(jié)合財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，重點(diǎn)對(duì)8個(gè)預(yù)算單位的預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　?。ㄒ唬┪磭?yán)格執(zhí)行集體決策制度。1個(gè)鎮(zhèn)自來(lái)水安裝工程合同簽訂早于黨委會(huì)議日期，1個(gè)鎮(zhèn)1個(gè)單位17筆大額支出未召開班子會(huì)議討論，涉及金額37.06萬(wàn)元。

　　（二）內(nèi)控制度不完善、執(zhí)行不到位。1個(gè)鎮(zhèn)制定的財(cái)務(wù)管理制度部分條款不符合有關(guān)規(guī)定；1個(gè)單位食堂采購(gòu)菜品及糧油調(diào)料驗(yàn)收只有廚師一人簽名，長(zhǎng)期租用社會(huì)車輛且未備案審批；1個(gè)單位未嚴(yán)格履行公務(wù)用車租賃審批程序。

　?。ㄈ┪唇⒔∪珒?nèi)部審計(jì)制度。5個(gè)單位未根據(jù)廣東省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定的要求建立內(nèi)部審計(jì)制度。

　?。ㄋ模┱少?gòu)不規(guī)范。1個(gè)單位購(gòu)買車輛未簽合同先行付款，涉及金額14.69萬(wàn)元；2個(gè)工程項(xiàng)目防雷檢測(cè)技術(shù)服務(wù)出具的報(bào)告日期早于采購(gòu)協(xié)議簽訂日期，涉及金額0.7萬(wàn)元；2個(gè)單位14個(gè)項(xiàng)目政府采購(gòu)合同未按規(guī)定期限備案，涉及金額176.03萬(wàn)元；3個(gè)單位未按規(guī)定時(shí)間簽訂政府采購(gòu)合同，涉及金額2,315.60萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹┲С銎睋?jù)不規(guī)范。1所學(xué)校支付后勤社會(huì)化承包費(fèi)未取得正式發(fā)票，涉及金額202.45萬(wàn)元。

　?。┕こ添?xiàng)目管理不規(guī)范。3個(gè)單位36個(gè)工程項(xiàng)目已竣工驗(yàn)收未及時(shí)辦理結(jié)算；1所學(xué)校無(wú)障礙坡道工程項(xiàng)目未辦理結(jié)算審核已全額支付工程款，涉及金額10.25萬(wàn)元；1個(gè)鎮(zhèn)20個(gè)工程項(xiàng)目超結(jié)算審核價(jià)多付工程款307.95萬(wàn)元。

　?。ㄆ撸┖贤睾炗啿蝗嬖诼募s風(fēng)險(xiǎn)。2所學(xué)校1個(gè)單位8個(gè)設(shè)備采購(gòu)項(xiàng)目、學(xué)校綜合樓檢測(cè)、施工圖設(shè)計(jì)審查、施工、監(jiān)理合同均無(wú)簽訂日期。

　　三、政策落實(shí)審計(jì)情況

　　重點(diǎn)審計(jì)了改革優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策落實(shí)、招商引資政策落實(shí)和資金管理使用等情況。

　　（一）改革優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境政策落實(shí)審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了涉企收費(fèi)重大政策措施落實(shí)、涉企資金管理使用、政府政務(wù)服務(wù)體系建設(shè)及政務(wù)服務(wù)水平等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是未及時(shí)清退助保金。1個(gè)單位未及時(shí)清退到期中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金助保金，涉及金額88.20萬(wàn)元。二是部分政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)承諾辦結(jié)時(shí)限超時(shí)、更新不及時(shí)。3個(gè)單位在辦理公路施工圖設(shè)計(jì)審查、水土保持方案審批、房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記業(yè)務(wù)存在超時(shí)現(xiàn)象；工程建設(shè)系統(tǒng)中7個(gè)部門51個(gè)事項(xiàng)承諾辦結(jié)時(shí)限更新不及時(shí)。三是部分行政許可和行政處罰事項(xiàng)公示不及時(shí)。8個(gè)鎮(zhèn)、1個(gè)部門205條行政許可和行政處罰“雙公示”不及時(shí)。四是部分12345政務(wù)服務(wù)便民熱線工單未按時(shí)辦結(jié)。17個(gè)承辦單位119件政務(wù)服務(wù)便民熱線未按時(shí)辦結(jié)。

　?。ǘ┱猩桃Y政策落實(shí)和資金管理使用審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了招商引資優(yōu)惠政策落實(shí)及資金管理使用等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是未及時(shí)更新優(yōu)化樂昌投資營(yíng)商環(huán)境實(shí)施辦法。2019年制定的樂昌投資營(yíng)商環(huán)境實(shí)施辦法已于2022年1月失效，直至2024年1月印發(fā)《樂昌市招商引資優(yōu)惠政策28條》，但2022年與2023年未及時(shí)清理失效文件并制定銜接的實(shí)施辦法。二是57個(gè)已簽約招商引資項(xiàng)目未落地開工。2022至2023年樂昌市招商引資共簽約261個(gè)項(xiàng)目，已簽約未落地開工項(xiàng)目57個(gè)，其中供地用地選址原因未開工11個(gè)，企業(yè)更改投資計(jì)劃未開工27個(gè)，前期準(zhǔn)備不足未開工19個(gè)。三是未按規(guī)定范圍使用招商引資工作經(jīng)費(fèi)。1個(gè)單位的招商工作經(jīng)費(fèi)用于日常工作支出，涉及金額24.51萬(wàn)元。

　　四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目審計(jì)情況

　　重點(diǎn)審計(jì)了基層公共衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)、義務(wù)教育學(xué)校補(bǔ)短板提升、敬老院運(yùn)行管理和資金使用等情況。

　　（一）基層公共衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了工程建設(shè)與設(shè)備采購(gòu)的資金使用管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院醫(yī)療設(shè)備驗(yàn)收不規(guī)范。6個(gè)鎮(zhèn)衛(wèi)生院購(gòu)置緊缺醫(yī)療設(shè)備的安裝驗(yàn)收單均無(wú)驗(yàn)收時(shí)間，2個(gè)鎮(zhèn)衛(wèi)生院設(shè)備驗(yàn)收單無(wú)驗(yàn)收人簽名。二是施工單位項(xiàng)目經(jīng)理未實(shí)際履行職責(zé)，多份文件涉嫌他人代簽。1個(gè)鎮(zhèn)衛(wèi)生院大樓建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)理在會(huì)審記錄和施工日志等的簽字筆跡與投標(biāo)文件簽字筆跡完全不同，涉嫌他人代簽。

　　（二）義務(wù)教育學(xué)校補(bǔ)短板提升項(xiàng)目審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了義務(wù)教育學(xué)校補(bǔ)短板項(xiàng)目建設(shè)管理及資金使用管理情況，抽查了四所學(xué)校的項(xiàng)目建設(shè)及設(shè)備采購(gòu)等情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是籃球場(chǎng)面層質(zhì)量差。1所學(xué)校運(yùn)動(dòng)場(chǎng)改造項(xiàng)目籃球場(chǎng)PU面層多處起泡。二是監(jiān)理職責(zé)落實(shí)不到位。2所學(xué)校運(yùn)動(dòng)場(chǎng)改造項(xiàng)目監(jiān)理日志不規(guī)范，編制日期與實(shí)際不符，內(nèi)容不完整，監(jiān)理日志無(wú)總監(jiān)理工程師簽名。

　　五、國(guó)有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　　結(jié)合部門預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了國(guó)有資產(chǎn)管理使用情況。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：

　?。ㄒ唬┵Y產(chǎn)管理不規(guī)范。1個(gè)單位日常租賃管理不到位，一處資產(chǎn)出租情況底數(shù)不清，未將所有的出租合同存檔管理，未及時(shí)核對(duì)資產(chǎn)收費(fèi)臺(tái)賬與賬面收入情況；5所學(xué)校新建教學(xué)樓已投入使用未入固定資產(chǎn)賬，涉及金額4,259.55萬(wàn)元；1所學(xué)校1棟學(xué)生宿舍樓委托個(gè)人管理未簽訂書面合同，存在資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)；1個(gè)單位固定資產(chǎn)賬實(shí)不符；1個(gè)單位未定期對(duì)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)；1個(gè)單位未及時(shí)調(diào)撥固定資產(chǎn)；2個(gè)單位會(huì)計(jì)賬和資產(chǎn)綜合管理系統(tǒng)固定資產(chǎn)原值不相符。

　　（二）未及時(shí)收回借款。1個(gè)單位未及時(shí)收回逾期借款5,918.72萬(wàn)元。

　　六、審計(jì)建議

　　按照市委、市政府的決策部署和工作要求，結(jié)合審計(jì)反映的情況與問(wèn)題，審計(jì)建議：

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)財(cái)政預(yù)算管理，提高財(cái)政保障能力。優(yōu)化細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)度；加強(qiáng)財(cái)政收支管理，加大稅費(fèi)征管力度，做到應(yīng)收盡收，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)政保障能力；嚴(yán)格落實(shí)過(guò)緊日子要求，強(qiáng)化三公經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)控一般性支出，從緊安排非剛性、非重點(diǎn)項(xiàng)目支出，騰出更多財(cái)政資源用于推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展、增進(jìn)民生福祉。

　?。ǘ┘訌?qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。建立健全國(guó)有企業(yè)、行政事業(yè)單位國(guó)有資源資產(chǎn)管理和運(yùn)營(yíng)監(jiān)管體制，督促健全細(xì)化“三重一大”決策機(jī)制及操作規(guī)程，盤活用好國(guó)有資源，抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控，提高國(guó)有資產(chǎn)管理水平，提高資產(chǎn)使用效益，防止國(guó)有資產(chǎn)資源流失，促進(jìn)資產(chǎn)保值增值。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)建設(shè)項(xiàng)目管理，推動(dòng)重點(diǎn)項(xiàng)目落實(shí)見效。加快重點(diǎn)項(xiàng)目謀劃、儲(chǔ)備和落地，著力解決投資審批、工程招投標(biāo)、用地用能等前期管理，加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程的監(jiān)督管理，建立健全項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)控制度，完善工程項(xiàng)目管理責(zé)任制度，確保項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范有序，推動(dòng)盡快形成實(shí)物工作量。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)民生保障，推動(dòng)兜牢民生底線。加強(qiáng)養(yǎng)老、教育、醫(yī)療等重點(diǎn)民生領(lǐng)域的工作，看好用好民生資金，加強(qiáng)民生項(xiàng)目管理，踐行全心全意為人民服務(wù)的根本宗旨，兜實(shí)兜牢民生底線，用心用情用力落實(shí)好暖民心行動(dòng)，切實(shí)保障群眾權(quán)益。

　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)隱患的防范化解。重點(diǎn)關(guān)注地方財(cái)政收支緊平衡，防范庫(kù)款支付風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)兜牢“三?！钡拙€；加強(qiáng)對(duì)企業(yè)扶持資金管理，持續(xù)關(guān)注資金運(yùn)行中的風(fēng)險(xiǎn)隱患；加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督，進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律；穩(wěn)妥有序推進(jìn)專項(xiàng)債項(xiàng)目建設(shè)，加強(qiáng)地方債務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，切實(shí)有效應(yīng)對(duì)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，市審計(jì)局依法征求了被審計(jì)單位意見并出具審計(jì)報(bào)告，報(bào)告反映的問(wèn)題正在有效推進(jìn)整改；對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，已按規(guī)定移交相關(guān)部門進(jìn)一步查處。下一步，市審計(jì)局將持續(xù)跟蹤督促問(wèn)題的整改，市政府將按有關(guān)規(guī)定向市人大常委會(huì)報(bào)告整改情況。

　　今年是新中國(guó)成立75周年，是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年。審計(jì)機(jī)關(guān)將更加緊密團(tuán)結(jié)在以習(xí)近平同志為核心的黨中央周圍，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深刻領(lǐng)悟“兩個(gè)確立”的決定性意義，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，自覺接受市人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，為推動(dòng)樂昌高質(zhì)量發(fā)展貢獻(xiàn)審計(jì)力量！

　　報(bào)告完畢，請(qǐng)予審議。

樂昌市審計(jì)局

2024年8月27日