——2019年8月20日在樂昌市第十五屆人民

　　代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第二十六次會(huì)議上

　　樂昌市審計(jì)局局長(zhǎng) 鄒曉燕

主任、各位副主任、各位委員：

　　我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告2018年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。

　　2018年，市審計(jì)局在市委、市政府和韶關(guān)市審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大的監(jiān)督支持下，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，積極轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，完善審計(jì)機(jī)制，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政資金、國(guó)有資產(chǎn)、公共資源等重點(diǎn)領(lǐng)域的監(jiān)督，從體制、機(jī)制、制度層面揭示問題，分析原因，提出建議，發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和保障作用。

　　審計(jì)結(jié)果表明，市政府及職能部門全面貫徹落實(shí)中央、省、韶的各項(xiàng)決策部署，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，積極融入珠三角、服務(wù)粵港澳大灣區(qū)，統(tǒng)籌抓好穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)各項(xiàng)工作，堅(jiān)決打贏防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)扶貧、污染防治三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，突出產(chǎn)業(yè)振興、農(nóng)村改革發(fā)展、城鎮(zhèn)整體提升三大主攻方向，狠抓脫貧攻堅(jiān)、教育現(xiàn)代化、衛(wèi)生創(chuàng)強(qiáng)三大重點(diǎn)民生，推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展取得新成效，基本完成了樂昌市第十五屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算目標(biāo)任務(wù)。

　　——強(qiáng)化管理，推動(dòng)財(cái)政收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。樹立“大財(cái)政、大預(yù)算、大保障”工作理念，樹立大局意識(shí)，抓好財(cái)源建設(shè)、收入提質(zhì)，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，引進(jìn)優(yōu)質(zhì)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目落戶樂昌，增加稅源，加強(qiáng)稅源基礎(chǔ)管理、評(píng)估稽查和挖潛增收，穩(wěn)步推進(jìn)非稅收入收繳電子化管理，發(fā)揮協(xié)稅護(hù)稅共享平臺(tái)作用，及時(shí)掌控稅源動(dòng)態(tài)變化，實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入征收提質(zhì)增量。2018年，本級(jí)一般公共預(yù)算收入64,458萬元，完成年度預(yù)算的100.90%，比上年同期增長(zhǎng)9.07%，其中稅收收入41,393萬元，完成年度預(yù)算的101.28%，比上年增長(zhǎng)3.46%，非稅收入23,065萬元，完成年度預(yù)算的100.23%，比上年增長(zhǎng)20.82%。

　　——統(tǒng)籌兼顧，落實(shí)保障民生支出。按照“保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定、促發(fā)展”的原則，優(yōu)先籌措資金改善民生、守住底線，精心做好各項(xiàng)民生保障工作。積極加強(qiáng)資金統(tǒng)籌，清理盤活存量資金，2018年分兩批清理收回財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金9,393萬元，全部已盤活使用。全市用于教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育支出、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、節(jié)能環(huán)保等與人民群眾生活直接相關(guān)的支出達(dá)到298,645萬元，占一般公共預(yù)算支出的82.12%。

　　——深化改革，防范財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。推進(jìn)預(yù)算管理改革，依法依規(guī)編制“四本預(yù)算”，繼續(xù)推進(jìn)零基預(yù)算改革，探索建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，加大對(duì)全市所有財(cái)政預(yù)算支出單位、所有財(cái)政性資金支出動(dòng)態(tài)監(jiān)控的力度，確保財(cái)政資金使用規(guī)范安全高效。深化投融資管理體制改革，嚴(yán)格貫徹落實(shí)新《預(yù)算法》，規(guī)范舉債融資行為，防范化解地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，積極穩(wěn)妥化解隱性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作。

　　對(duì)上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的問題，市委、市政府高度重視審計(jì)整改落實(shí)工作，市紀(jì)委加強(qiáng)對(duì)審計(jì)整改情況的監(jiān)督，并納入黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查考核和巡察的內(nèi)容，市委組織部將審計(jì)整改情況納入被審計(jì)單位班子民主生活會(huì)的重要內(nèi)容，市人社局將審計(jì)整改情況納入年度考核。根據(jù)市人大常委會(huì)審議意見的要求，督促相關(guān)單位就審計(jì)工作報(bào)告中反映的問題按照審計(jì)意見要求進(jìn)行整改。各部門和單位采納審計(jì)意見和建議，及時(shí)采取措施落實(shí)審計(jì)整改工作，市審計(jì)局將此項(xiàng)工作納入2018年審計(jì)工作要點(diǎn)，組織專人跟蹤檢查審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況，確保整改落實(shí)到位，建立了審計(jì)整改臺(tái)賬，出具了2018年度審計(jì)查出突出問題整改情況報(bào)告，并向人大常委會(huì)作了專題匯報(bào)。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┍炯?jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　組織對(duì)2018年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，本級(jí)財(cái)政2018年度預(yù)算執(zhí)行和決算總體情況良好，財(cái)政收支管理總體上較為規(guī)范。根據(jù)市財(cái)政決算草案顯示：2018年，本級(jí)一般公共預(yù)算總收入411,597萬元、總支出378,415萬元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余33,182萬元；政府性基金總收入34,334萬元、總支出32,390萬元，收支相抵結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余1,944萬元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入500萬元，總支出500萬元，收支平衡；社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入51,247萬元，總支出31,296萬元，收支相抵結(jié)余19,951萬元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.財(cái)政預(yù)算編制不夠精準(zhǔn)。2018年樂昌市一般公共預(yù)算總收入比年初預(yù)算數(shù)增幅68.51%。一般公共預(yù)算總支出比年初預(yù)算數(shù)增幅56.26%。預(yù)算調(diào)整的數(shù)額較大、項(xiàng)目較多。

　　2.上級(jí)專項(xiàng)資金被占用。2018年底，樂昌市剔除財(cái)政專戶資金以外的存量資金規(guī)模為39,241萬元，但國(guó)庫(kù)資金余額僅為12,878萬元，差額26,363萬元，剔除上級(jí)欠縣級(jí)往來款803萬元、列暫付性類科目占用上級(jí)資金25,560萬元（主要用于民生工程、重點(diǎn)項(xiàng)目、防范風(fēng)險(xiǎn)等工作），大量財(cái)政墊付資金擠占了國(guó)庫(kù)存款。

　　3.資金沉淀，使用效益不高。一是新增專項(xiàng)債券資金沉淀在項(xiàng)目單位，截至2018年底，樂昌市收儲(chǔ)樂昌東高鐵站周邊地塊、石子坑地塊、新城核心區(qū)地塊3個(gè)項(xiàng)目的2018年新增專項(xiàng)債券資金合計(jì)6,525.45萬元沉淀在預(yù)算單位（項(xiàng)目單位），未形成實(shí)際工作量和未實(shí)際使用，占2018年新增債券總額23,444萬元的28%，截至2019年3月底結(jié)余資金4,872.15萬元滯留在市自然資源局賬戶。二是2018年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)省級(jí)補(bǔ)助資金4,692萬元下沉鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所，占2018年高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)省級(jí)補(bǔ)助資金總額5,430萬元的86.41%，截至2019年3月底，該資金4,692萬元仍結(jié)存在長(zhǎng)來鎮(zhèn)財(cái)政所。

　　4.項(xiàng)目資金未按規(guī)定進(jìn)行資金分配和下達(dá)。為加快財(cái)政支出進(jìn)度，截至2018年9月30日，省定貧困村創(chuàng)建社會(huì)主義新農(nóng)村示范村建設(shè)和農(nóng)村人居環(huán)境整治資金6,980萬元未編制資金分配方案，撥至大源鎮(zhèn)樂昌峽資金專戶。

　　  （二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

　　組織對(duì)市民政局、體育局、林業(yè)局、疾病預(yù)防控制中心、供銷合作社聯(lián)合社、自然資源局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局等7個(gè)單位部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)果表明，這些部門預(yù)算執(zhí)行總體較好，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　1.未執(zhí)行收支兩條線管理制度。市林業(yè)局下屬單位林場(chǎng)管理總站收取林場(chǎng)上繳款114萬元，市供銷合作社聯(lián)合社房屋租金及管理費(fèi)收入26.57萬元，未按規(guī)定納入收支兩條線管理。

　　2.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范。一是市自然資源局在日常公用經(jīng)費(fèi)中核算專項(xiàng)資金收入25.50萬元、支出19.50萬元, 會(huì)計(jì)賬與輔助明細(xì)賬反映的專項(xiàng)資金結(jié)余不一致。二是市農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2018年因記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致多記財(cái)政撥款收入和財(cái)政撥款支出3,538.99萬元。

　　二、鄉(xiāng)村振興政策落實(shí)審計(jì)情況

　　組織對(duì)樂昌市2017年6月至2018年9月創(chuàng)建新農(nóng)村示范村建設(shè)和農(nóng)村人居環(huán)境整治及精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧進(jìn)行跟蹤審計(jì)；對(duì)樂昌市2017年至2018年鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

　?。ㄒ唬┵Y金使用進(jìn)度緩慢

　　1.截至2018年9月底，收到各級(jí)財(cái)政撥入的新農(nóng)村示范村建設(shè)及農(nóng)村人居環(huán)境整治資金合計(jì)51,480萬元，已使用5,058.72萬元，結(jié)余46,421.28萬元尚未使用，資金使用率為9.83%。

　　2.農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園工作推進(jìn)緩慢，省級(jí)財(cái)政資金使用率不足1%。截至2018年底，市農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)園共使用省級(jí)財(cái)政資金27萬元，占省級(jí)財(cái)政資金5,000萬元的比例不足1%，未達(dá)到省規(guī)定要求。

　　（二)市人力資源和社會(huì)保障局違規(guī)發(fā)放貧困戶學(xué)員餐補(bǔ)。涉及金額0.20萬元。

　?。ㄈ┕こ添?xiàng)目建設(shè)方面

　　1.坪石鎮(zhèn)京口村委會(huì)新建公廁工程投標(biāo)人違反法律規(guī)定相互串通投標(biāo)。

　　2.污水處理項(xiàng)目完工數(shù)量未達(dá)到目標(biāo)任務(wù)要求。35個(gè)省定貧困村中20戶以上的自然村有296個(gè)，截至2018年9月30日，投入使用的污水處理項(xiàng)目?jī)H2個(gè)，完工率僅為0.68%。與方案要求“2017年底前，50%的20戶以上自然村基本實(shí)現(xiàn)雨污分流及污水處理”存在差距。

　　3.存在污水處理項(xiàng)目未按標(biāo)準(zhǔn)施工的現(xiàn)象。坪石鎮(zhèn)轉(zhuǎn)村坳背洞自然村及黃圃鎮(zhèn)石溪村污水處理項(xiàng)目，施工方在鋪設(shè)污水收集管道時(shí)，未接入農(nóng)戶餐廚、衛(wèi)浴等污水，雨污分流效果不夠徹底；樂城街道下西村坎下自然村污水處理項(xiàng)目未按施工合同要求在人工濕地中種植相應(yīng)植物以降解污染物。

　　4.廊田鎮(zhèn)樓下村委會(huì)文化室建設(shè)工程招標(biāo)公告預(yù)算金額高于政府采購(gòu)批復(fù)的招標(biāo)控制價(jià)。工程招標(biāo)公告預(yù)算金額94.80萬元，批復(fù)的招標(biāo)控制價(jià)90.07萬元。

　　5.廊田鎮(zhèn)白平村委會(huì)公共廁所工程建成后，缺乏后期管護(hù)，造成項(xiàng)目閑置。廊田鎮(zhèn)白平村委會(huì)公共廁所工程于2018年7月20日竣工驗(yàn)收，總投資16.35萬元，款項(xiàng)已付清，該項(xiàng)目因投入使用后缺乏后期管護(hù)，目前處于閑置狀態(tài)。

　　6.廊田鎮(zhèn)樓下村委會(huì)文化室建設(shè)工程未嚴(yán)格按合同約定支付進(jìn)度工程款。截至2018年6月29日，樓下村委會(huì)文化室建設(shè)工程已完成主體工程的80%，尚未支付任何款項(xiàng)。

　　（四）“三保障”惠民政策落實(shí)方面

　　1.一名建檔立卡貧困戶學(xué)生尚未享受生活費(fèi)補(bǔ)助待遇。建檔立卡家庭困難戶學(xué)生自2016年秋季起至2018年春季共4個(gè)學(xué)期，沒有享受生活費(fèi)補(bǔ)助共計(jì)0.60萬元。

　　2.樂昌市2003名60歲以下符合參保條件未達(dá)到預(yù)脫貧的貧困人口，未享受代繳城鄉(xiāng)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)待遇。

　　3.民政部門未及時(shí)核查發(fā)現(xiàn)7名低保農(nóng)戶在領(lǐng)取低保補(bǔ)貼期間購(gòu)置房產(chǎn)或車輛的情況。發(fā)現(xiàn)3名農(nóng)民低保戶領(lǐng)取低保期間，購(gòu)置房產(chǎn)；4名農(nóng)民領(lǐng)取低保期間，購(gòu)置非營(yíng)運(yùn)車輛。

　　4.民政部門已辦理戶籍注銷優(yōu)撫人員補(bǔ)貼4.44萬元；多發(fā)放孤兒基本生活費(fèi)0.61萬元多發(fā)。

　　5.社保部門多發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老補(bǔ)貼148.51萬元，涉及人員1266人存在注銷死亡后仍發(fā)放城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老補(bǔ)貼的記錄。截至2019年6月底，已追回55.68萬元。

　?。ㄎ澹┗蒉r(nóng)補(bǔ)貼方面

　　1.部分村鎮(zhèn)的農(nóng)戶補(bǔ)貼發(fā)放存在“一戶多卡”的情況。2018年樂昌市部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)53名農(nóng)戶，存在“一戶多卡”的情況。會(huì)造成農(nóng)戶取款不便，存在補(bǔ)助款發(fā)放錯(cuò)漏的風(fēng)險(xiǎn)。

　　2.沙坪鎮(zhèn)在落實(shí)惠農(nóng)補(bǔ)貼相關(guān)政策時(shí)存在資料信息不全。沙坪鎮(zhèn)未做好耕地地力補(bǔ)貼清冊(cè)內(nèi)容的核實(shí)和公示工作，公告流于形式；部分分冊(cè)登記清冊(cè)沒有戶主簽名（指模）和農(nóng)戶聯(lián)系電話。

　?。┬☆~信貸政策推進(jìn)緩慢，成效不明顯。

　?。ㄆ撸┦《ㄘ毨Т濉叭迦鹑巍惫ぷ髁Χ炔粔?、不徹底。大部分村小組存在清拆工作不徹底、拆后建筑廢料未及時(shí)清理及人畜未分離的情況。

　?。ò耍┪迳芥?zhèn)未落實(shí)村莊長(zhǎng)效保潔管護(hù)機(jī)制。

　　三、重大政策措施跟蹤審計(jì)情況

　　組織對(duì)2018年國(guó)家和省重大政策措施跟蹤審計(jì)、2019年上半年落實(shí)國(guó)家和省市重大政策措施情況跟蹤審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注了自然資源領(lǐng)域深化“放管服”改革情況、行政審批事項(xiàng)清理及權(quán)責(zé)清單編制和公示情況、行政審批中介服務(wù)、企業(yè)開辦、投資項(xiàng)目報(bào)建審批、優(yōu)化企業(yè)用能營(yíng)商環(huán)境、“一門式一網(wǎng)式”政務(wù)服務(wù)模式改革和公安戶政改革、降費(fèi)減負(fù)等情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：

　　（一）權(quán)責(zé)清單優(yōu)化調(diào)整未及時(shí)更新

　　部分單位未及時(shí)在政府網(wǎng)站更新行政許可調(diào)整事項(xiàng)。截至2019年5月20日，韶關(guān)市生態(tài)環(huán)境局樂昌分局、住房和城鄉(xiāng)建設(shè)管理局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、衛(wèi)生健康局、市場(chǎng)監(jiān)督管理局等5個(gè)單位對(duì)所涉及的7個(gè)行政審批事項(xiàng)未在廣東政務(wù)服務(wù)網(wǎng)及時(shí)更新公布。

　?。ǘ┳匀毁Y源局深化“放管服”改革方面

　　1.違規(guī)對(duì)已免征涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行收費(fèi)。2017年至2018年原市國(guó)土局違反規(guī)定收取涉企土地登記費(fèi)4.57萬元。

　　2.未及時(shí)支付部分中介服務(wù)費(fèi)用。原市國(guó)土局未支付2018年2個(gè)礦業(yè)權(quán)申請(qǐng)人代墊的采礦權(quán)價(jià)款評(píng)估費(fèi)用7萬元。

　　（三）市交通運(yùn)輸局違規(guī)指定中介服務(wù)機(jī)構(gòu)

　　截至2018年5月，市交通運(yùn)輸局駐市行政服務(wù)中心窗口提供的政務(wù)服務(wù)事項(xiàng)辦事指南指定車主先到樂昌市永成汽車檢測(cè)有限公司開具核查表。

　?。ㄋ模┢髽I(yè)開辦登記方面

　　1.全程電子化實(shí)際有效利用率不高。部分商事主體和登記業(yè)務(wù)未能實(shí)現(xiàn)電子化登記，申請(qǐng)、受理、審核、發(fā)照、公示、存檔等。

　　2.電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照申請(qǐng)率不高。2018年市場(chǎng)監(jiān)督管理局共受理“銀政通”審查業(yè)務(wù)10戶次,使用范圍不廣。

　　3.工商部門的企業(yè)簡(jiǎn)易注銷手續(xù)要求高、限制較多，實(shí)際享受企業(yè)較少。

　　4.監(jiān)管責(zé)任不明晰，部門協(xié)同監(jiān)管難以到位。事中事后監(jiān)管責(zé)任不明晰，致使“四個(gè)誰”的監(jiān)管原則落實(shí)不到位，部門間“重審批、輕監(jiān)管，攬審批、推監(jiān)管”的現(xiàn)象依然存在。

　　5.未實(shí)現(xiàn)信息共享。信息共享平臺(tái)未搭建，營(yíng)業(yè)執(zhí)照和后置審批信息不能及時(shí)對(duì)接，一部分部門仍然靠U盤或OA系統(tǒng)定期傳送企業(yè)信息，存在滯后性。

　　6.行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)名稱術(shù)語不統(tǒng)一?！跋日蘸笞C”改革后，由于各個(gè)部門都有自己的行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)名稱術(shù)語，容易出現(xiàn)營(yíng)業(yè)執(zhí)照和許可證核定經(jīng)營(yíng)范圍不一致的情況。

　　（五）投資項(xiàng)目報(bào)建審批方面

　　一是樂昌市未實(shí)現(xiàn)構(gòu)建聯(lián)合審圖機(jī)制。二是個(gè)別行業(yè)審圖市場(chǎng)無序競(jìng)爭(zhēng)且存在收費(fèi)較高現(xiàn)象。三是市行政服務(wù)中心實(shí)現(xiàn)“一門受理、一次告知、再造流程、并聯(lián)審批、信息共享、一窗出件”的審批流程仍有差距。四是住建局駐行政服務(wù)中心辦事指南告知單仍出現(xiàn)模糊性表述。五是住建局建筑工程施工許可證歸檔資料管理不夠完善。

　?。┢髽I(yè)用能營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化方面

　　一是企業(yè)用能報(bào)裝暫不能實(shí)現(xiàn)“一站式服務(wù)”，截至2018年底，市企業(yè)用戶不能在行政服務(wù)中心或網(wǎng)上辦事大廳提出用能（水、氣）申請(qǐng)和工程規(guī)劃許可等行政審批。二是市自來水有限公司和安順達(dá)管道天然氣有限公司供能工程辦理時(shí)限部分超時(shí)及辦事指南不夠詳細(xì)。三是用能報(bào)裝各項(xiàng)費(fèi)用清單未公示。

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